В настоящее время действует система налоговых льгот, в которой «промышленные льготы являются основными, а региональные льготы дополнительными», которая включает в себя снижение налогов или освобождение от уплаты налогов для предприятий, занимающихся проектами в области сельского хозяйства, лесного хозяйства, животноводства, рыболовства, общественной инфраструктуры, охраны окружающей среды, энергосбережения и водосбережения; налогообложение прибыли предприятий, занимающихся высокими технологиями, по ставке 15%; налогообложение прибыли предприятий, занимающихся стимулируемой промышленностью в западных регионах, по ставке 15%; льгота по налогу на прибыль предприятий за учет дополнительных расходов на научные исследования и разработки; налоговые льготы по налогу на прибыль для малых и микропредприятий. В данном руководстве основное внимание уделяется налоговым льготам, стимулирующим иностранные инвестиции в Китае, которые заслуживают внимания в последние годы. Для получения информации о налоговых льготах, касающихся различных налогов, рекомендуется обращаться к конкретным правовым актам.

Включая:

(1) Высокотехнологичные предприятия пользуются льготной налоговой ставкой в размере 15%.

(2) Для малых предприятий с низкой рентабельностью применяется уменьшение налогооблагаемой базы на 25%, и они уплачивают налог на прибыль по ставке 20%. Данная политика действует до 31 декабря 2024 года..

(3) Предприятия стимулируемых отраслей в западном регионе пользуются льготной ставкой налога в размере 15%, срок действия продлевается до 31 декабря 2030 года.

(4) Предприятия, занимающиеся инвестициями и управлением в области государственно поддерживаемых проектов общественной инфраструктуры, получают льготу по налогу на прибыль предприятий «три освобождения и три уменьшения на половину» с момента получения первого дохода от производственной деятельности в соответствующем налоговом году.

(5) Предприятия, занимающиеся проектами в сельском хозяйстве, лесном хозяйстве, животноводстве и рыболовстве, могут получить снижение или освобождение от налога на прибыль предприятий.

(6) Предприятия, занимающиеся проектами в области охраны окружающей среды, энергосбережения и водосбережения, могут получить льготу по налогу на прибыль предприятий «три освобождения и три уменьшения на половину» с момента получения первого дохода от производственной деятельности в соответствующем налоговом году. Приобретение предприятием специального оборудования для охраны окружающей среды, энергосбережения, водосбережения и безопасности производства позволяет учесть 10% от суммы инвестиций в специальное оборудование в качестве вычета из налоговой суммы, которую предприятие должно уплатить.

(7) Расходы предприятий на научно-исследовательские и разработочные работы, после их фактического вычета в соответствии с установленными правилами, подлежат дополнительному вычету в размере 100% от затрат на исследования и разработки. Если в результате такой деятельности создаются нематериальные активы, их стоимость амортизируется в размере 200% от стоимости нематериальных активов.

(8) В течение налогового года предприятия освобождаются от уплаты налога на прибыль по части дохода от передачи технологий, не превышающим 5 млн. юаней, а по превышающей эту сумму части налог уменьшается вдвое. С 1 января 2020 года резидентские предприятия, зарегистрированные в специальной зоне национального самостоятельного инновационного демонстрационного района Чжунгуаньцунь, освобождаются от уплаты налога на прибыль по части дохода от технологической передачи, не превышающим 20 млн. юаней в течение налогового года, а по превышающей эту сумму части налога уменьшаются вдвое.

(9) Новые высокотехнологичные предприятия, созданные в 5 особых экономических зонах и в новом районе Пудун в Шанхае, начиная с налогового года, в котором они получили первый доход от производственной деятельности, пользуются налоговыми льготами «два освобождения и три уменьшения на половину».

(10) Предприятия, занимающиеся капиталовложениями в стартапы, могут вычетать определенный процент от налогооблагаемой прибыли в размере инвестиций, если они соответствуют определенным условиям.

(11) Проценты по государственным облигациям, дивиденды и другие доходы от инвестиций в акции и доли между резидентскими предприятиями, а также определенные доходы некоммерческих организаций освобождаются от налогообложения.

(12) Прибыль, полученная иностранными инвесторами для реинвестирования в Китае, временно не облагается налогом на предварительный учет доходов.

(13) Все национальные технологически предприятия передовых услуг, удовлетворяющие условиям, облагаются налогом на прибыль по сниженной ставке 15%.

(14) Тарифы, а также налог на добавленную стоимость и налог на потребление на импортные товары, освобождаются с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года для товаров, импортируемых научными исследовательскими учреждениями, институтами технологического развития и школами для научных исследований, технологического развития и обучения, которые Китай не может произвести или отечественные аналоги не удовлетворяют спросу из-за неадекватности. Иностранные инвестиционные исследовательские и разработочные центры, которые соответствуют условиям, могут воспользоваться этой политикой.