Часто задаваемые вопросы по НДФЛ
Кто должен уплачивать налог на доходы физических лиц?
Если вы проживаете в Китае или находитесь в стране не менее 183 дней в налоговом году, вы считаетесь налоговым резидентом. В этом случае НДФЛ уплачивается с доходов, полученных как в Китае, так и за его пределами.
Если физическое лицо находится в Китае менее 183 дней в налоговом году, оно не считается налоговым резидентом. В этом случае НДФЛ взимается только с доходов, полученных на территории Китая.
Как подать налоговую декларацию?
Иностранные граждане, проживающие в Китае и получающие в течение года доходы в виде зарплаты, гонораров за работу или услуги, авторских и лицензионных выплат, обязаны подать годовую налоговую декларацию. Срок подачи – с 1 марта по 30 июня следующего года. По итогам года проводится перерасчет налога на совокупный доход.
Иностранные граждане, являющиеся нерезидентами, не обязаны уплачивать совокупный подоходный налог.
Китай подписал соглашения о предотвращении двойного налогообложения со 114 странами и регионами. Иностранные граждане, имеющие право на налоговые льготы или освобождение по этим соглашениям, могут проверить соответствие критериям для их применения.
Сколько мне нужно уплатить?
Система налогообложения физических лиц в Китае основана на прогрессивной шкале: по мере роста налогооблагаемого дохода налоговая ставка увеличивается.
Расчет налогооблагаемого дохода
Ставки НДФЛ (годовой доход)
(Для налоговых резидентов Китая)
| Диапазон |
Годовой налогооблагаемый доход (CNY) |
Налоговая ставка |
Быстрый налоговый вычет (CNY) |
| 1 |
Менее 36,000 |
3% |
0 |
| 2 |
От 36,000 до 144,000 |
10% |
2,520 |
| 3 |
От 144,000 до 300,000 |
20% |
16,920 |
| 4 |
От 300,000 до 420,000 |
25% |
31,920 |
| 5 |
От 420,000 до 660,000 |
30% |
52,920 |
| 6 |
От 660,000 до 960,000 |
35% |
85,920 |
| 7 |
Свыше 960,000 |
45% |
181,920 |
Ставки НДФЛ (ежемесячный доход)
(Для физических лиц-нерезидентов)
| Диапазон |
Ежемесячный налогооблагаемый доход (CNY) |
Налоговая ставка |
Быстрый налоговый вычет (CNY) |
| 1 |
Менее 3,000 |
3% |
0 |
| 2 |
От 3,000 до 12,000 |
10% |
210 |
| 3 |
От 12,000 до 25,000 |
20% |
1,410 |
| 4 |
От 25,000 до 35,000 |
25% |
2,660 |
| 5 |
От 35,000 до 55,000 |
30% |
4,410 |
| 6 |
От 55,000 до 80,000 |
35% |
7,160 |
| 7 |
Свыше 80,000 |
45% |
15,160 |
Налогооблагаемый доход = (Общий доход) – (Стандартный вычет) – (Специальные налоговые вычеты (предоставляемые, в частности, иностранным гражданам))
Сумма налога к уплате = (Налогооблагаемый доход * Налоговая ставка) – (Быстрый вычет)
Какие налоговые льготы предусмотрены для экспатов?
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2027 года иностранные граждане – налоговые резиденты Китая – могут выбирать между применением специальных налоговых вычетов по НДФЛ и освобождением от налогообложения компенсаций расходов на аренду жилья, изучение языка и обучение детей.
С 1 января 2028 года иностранные граждане утрачивают право не платить налоги с компенсации расходов на аренду жилья, изучение языка и обучение детей.
Иностранные специалисты, соответствующие определенным требованиям, могут не платить подоходный налог со своей заработной платы.
Для получения дополнительной информации по вопросам налогообложения просим обращаться на горячую линию налоговой службы Шанхая по номеру 12366.
Источник: Правительство Шанхая онлайн-офлайн